Przejdź do treści

Podatek od premii za konto i od odsetek: co mówią przepisy

Redakcja bankomator.pl · aktualizacja 13 października 2026

Premia za konto może być wolna od podatku albo opodatkowana stawką 10% lub 19%. Wyjaśniamy na podstawie ustawy o PIT, od czego to zależy i kto pobiera podatek.

Premia za konto: dwa możliwe sposoby opodatkowania

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje dwa przepisy, które mogą dotyczyć premii za otwarcie i używanie konta. To, który z nich ma zastosowanie, zależy od tego, jak bank skonstruował promocję.

Nagroda w sprzedaży premiowej

Art. 21 ust. 1 pkt 68 zwalnia z podatku nagrody związane ze sprzedażą premiową towarów lub usług, jeśli jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2000 zł. Kwotę tę sprawdziliśmy w tekście jednolitym ustawy z 2026 r. Jeśli nagroda jest wyższa, podatek zryczałtowany wynosi 10% wartości nagrody (art. 30 ust. 1 pkt 2).

Zwolnienie nie dotyczy nagród otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, które stanowią przychód z tej działalności. Ma to znaczenie przy premiach za konto firmowe.

Świadczenie od banku w związku z promocją

Art. 30 ust. 1 pkt 4b przewiduje zryczałtowany podatek 19% od świadczeń otrzymanych od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych lub instytucji finansowych w związku z promocjami oferowanymi przez te podmioty. Ten przepis nie zawiera kwoty wolnej, a zwolnienie do 2000 zł z art. 21 ust. 1 pkt 68 dotyczy wyłącznie nagród w sprzedaży premiowej.

Jak sprawdzić, który przepis dotyczy twojej premii

  • Przeczytaj nazwę i treść regulaminu. Wiele banków wprost nazywa promocję sprzedażą premiową, co wskazuje na pierwszy reżim.
  • Poszukaj w regulaminie postanowienia o podatku. Bank, który jest płatnikiem, zwykle opisuje, czy i ile podatku pobierze.
  • Jeśli regulamin milczy, zapytaj bank na piśmie przed przystąpieniem do promocji.
  • Gdy chodzi o większą kwotę albo premię za konto firmowe, możesz wystąpić o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Kto pobiera podatek

Zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy płatnicy pobierają zryczałtowany podatek między innymi z tytułów określonych w art. 30 ust. 1 pkt 2 i 4–5a oraz w art. 30a ust. 1 pkt 1–11. W praktyce oznacza to, że przy premii i przy odsetkach to bank oblicza i pobiera podatek, a ty dostajesz kwotę netto. Nie musisz sam wpłacać tego podatku do urzędu.

Przykłady obliczeń

  • Premia 300 zł jako nagroda w sprzedaży premiowej: jednorazowa wartość nie przekracza 2000 zł, więc podatek wynosi 0 zł. Dostajesz 300 zł.
  • Premia 300 zł jako świadczenie w związku z promocją banku: podatek 19% to 57 zł. Dostajesz 243 zł.
  • Nagroda 2500 zł w sprzedaży premiowej: limit zwolnienia jest przekroczony, podatek 10% to 250 zł. Dostajesz 2250 zł.

Liczby są przykładowe. Wysokość premii i sposób jej opodatkowania sprawdzisz w regulaminie konkretnej promocji.

Premia za konto firmowe

Jeśli premię dostajesz jako przedsiębiorca, w związku z kontem prowadzonym dla firmy, zwolnienie do 2000 zł nie ma zastosowania, gdy nagroda stanowi przychód z działalności. Wtedy premia może stać się przychodem z działalności, opodatkowanym według formy, którą wybrałeś. Sposób rozliczenia ustal z księgowym albo w interpretacji indywidualnej. Oferty porównasz w zestawieniu kont firmowych.

Podatek od odsetek, czyli podatek Belki

Od odsetek i innych przychodów od środków na rachunku oraz w innych formach oszczędzania, prowadzonych przez uprawniony podmiot, pobiera się 19% zryczałtowanego podatku (art. 30a ust. 1 pkt 3). Dotyczy to odsetek z lokat i z kont oszczędnościowych. Pobiera go bank jako płatnik w chwili wypłaty lub dopisania odsetek. Takich dochodów nie łączy się z dochodami rozliczanymi według skali podatkowej (art. 30a ust. 7), więc nie wpisujesz ich do rocznego zeznania.

Przykład: lokata dała 125 zł odsetek brutto. Podatek 19% to 23,75 zł, a na konto trafia 101,25 zł. W praktyce bank może zaokrąglać kwoty według własnych zasad, dlatego wynik w wyciągu może różnić się o grosze. Jak policzyć zysk z lokaty i konta oszczędnościowego, pokazujemy w zestawieniu lokat i oszczędności.

Jak sprawdzić, czy podatek został pobrany

Na wyciągu z konta bank zwykle pokazuje odsetki lub premię razem z kwotą pobranego podatku albo od razu kwotę netto. Jeśli dostałeś mniej, niż wynika z regulaminu, porównaj różnicę z podatkiem 10% lub 19%. Gdy nie zgadza się żaden wariant, poproś bank o wyjaśnienie. Możesz złożyć reklamację, korzystając z wzoru reklamacji do banku.

Osobiste konta inwestycyjne a podatek od odsetek

Od 1 stycznia 2027 r. wchodzi w życie ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz. U. z 2026 r. poz. 1098). Ustawa dodaje do ustawy o PIT przepis, zgodnie z którym jej przepisów nie stosuje się do przychodów z aktywów OKI. Zamiast podatku od odsetek przewidziano podatek od wartości aktywów, w 2027 r. ze stawką 0,85%, z kwotami zwolnienia. OKI może być prowadzone również w formie rachunku bankowego. Na zwykłe lokaty i konta oszczędnościowe poza OKI nadal działa podatek 19% od odsetek.

Cashback i zwroty za zakupy

Nie znaleźliśmy na podatki.gov.pl oficjalnego objaśnienia, które jednoznacznie rozstrzyga opodatkowanie cashbacku od banku. Jego traktowanie może zależeć od tego, czy jest to obniżka ceny, nagroda w sprzedaży premiowej, czy świadczenie w związku z promocją banku. Jeśli bank pobiera podatek od cashbacku, powinien to wynikać z regulaminu. W razie wątpliwości zapytaj bank albo złóż wniosek o interpretację.

Jakie dokumenty warto zachować

  • regulamin promocji w wersji z dnia przystąpienia,
  • wyciąg z rachunku z zaksięgowaną premią i podatkiem,
  • korespondencję z bankiem w sprawie sposobu opodatkowania,
  • przy koncie firmowym: dokument księgowy potwierdzający ujęcie premii w przychodach.

Te dokumenty przydadzą się, jeśli urząd skarbowy zapyta o premię albo jeśli będziesz chciał zakwestionować sposób rozliczenia przez bank. Pamiętaj, że to bank jako płatnik odpowiada za pobranie i wpłatę zryczałtowanego podatku, ale twoim interesem jest sprawdzenie, czy zrobił to właściwie.

Co sprawdzić przed przystąpieniem do promocji

  1. Czy regulamin nazywa promocję sprzedażą premiową.
  2. Czy regulamin wskazuje, kto i ile podatku pobierze.
  3. Czy wartość pojedynczej nagrody przekracza 2000 zł.
  4. Czy premia dotyczy konta prywatnego, czy firmowego.
  5. Jaką kwotę netto dostaniesz po podatku.

Więcej o warunkach promocji przeczytasz w dziale poradniki, a aktualne oferty znajdziesz w zestawieniu kont z premią.

Przydatne narzędzia

Najczęstsze pytania

Czy premia za konto do 2000 zł jest zawsze zwolniona z podatku?

Nie. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT dotyczy nagród w sprzedaży premiowej. Jeśli premia jest świadczeniem w związku z promocją banku, bank pobiera 19% podatku bez kwoty wolnej.

Czy muszę wykazać premię lub odsetki w zeznaniu PIT?

Przy zryczałtowanym podatku pobieranym przez bank jako płatnika nie wpłacasz go sam. Odsetek z lokat i kont nie łączy się z dochodami rozliczanymi według skali. Inaczej może być przy premii za konto firmowe.

Ile wynosi podatek od odsetek z lokaty?

19% odsetek. Pobiera go bank w chwili wypłaty lub dopisania odsetek do rachunku.

Czy cashback od banku jest opodatkowany?

Nie znaleźliśmy oficjalnego stanowiska Ministerstwa Finansów, które rozstrzyga to ogólnie. Sprawdź regulamin programu i zapytaj bank, czy pobiera podatek.

Źródła

Inne poradniki